Als je investeert in je pensioen, word je beloond met belastingvoordeel. Daarom mag je niet onbeperkt inleggen. Het bedrag dat je maximaal kunt inleggen heet jaarruimte. Om het voordeel te behalen moet je voor het einde van dit jaar het jaarruimtebedrag storten op een lijfrente of bankspaarrekening.
Wat is jaarruimte
Jaarruimte is het bedrag dat je van de Belastingdienst mag gebruiken voor extra pensioenopbouw en bij je aangifte inkomstenbelasting mag aftrekken van je inkomen, omdat je in een bepaald jaar te weinig pensioen hebt opgebouwd. Als je te weinig pensioen hebt opgebouwd is er sprake van pensioentekort.
Jaarruimte formule
Je kunt berekenen hoeveel pensioen je in een bepaald kalenderjaar zou mogen opbouwen. Die berekening wordt de jaarruimte berekening genoemd. Jaarruimte ontstaat dus als je in een bepaald jaar minder pensioen opbouwt dan je maximaal zou mogen opbouwen. De jaarruimte wordt berekend aan de hand van de jaarruimte formule.
Jaarruimte formule 2020: Jaarruimte = (13,3% x premiegrondslag ) – (6,27 x factor A) – F
Premiegrondslag (PG) = inkomensgrondslag minus franchise.
De maximale premiegrondslag is € 110.111 (2020).
Met inkomensgrondslag wordt verzamelinkomen bedoeld.
Franchise= het gedeelte van het inkomen waarover geen lijfrente kan worden opgebouwd, omdat de AOW-uitkering hierin later voorziet. Franchise wordt ook wel AOW-franchise genoemd. De franchise is € 12.472 (2020).
Factor A= het bedrag van de aangroei van je pensioen als werknemer in het voorafgaande jaar door toename van diensttijd. Van de factor A verstrekt een pensioenfonds jaarlijks een opgave op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO).
F= Fiscale oudedagsreserve (FOR). FOR = de toename van de oudedagsreserve. Dit geldt alleen voor ondernemers. Ondernemers kunnen geen pensioen opbouwen via de werkgever. Om die reden komen ondernemers in aanmerking voor fiscaal voordeel als zij zelf pensioenopbouw regelen. Ondernemers mogen in 2020 9,44% van de fiscale winst, tot een maximum van € 9.218 reserveren en storten in een verzekering of op een bankspaarrekening. Die reserve wordt dan niet in het jaarrapport vermeld, maar de fiscus houdt dat bij.
Steeds minder jaarruimte
De maximale jaarruimte bedraagt in 2020 € 12.153. In 2014 was de maximale jaarruimte nog € 25.182.
Jaarruimte berekenen en storten
Bij het berekenen van de jaarruimte, moet je gebruik maken van de gegevens van het voorgaande belastingjaar. De jaarruimte over 2020 berekent je dus met de gegevens van 2019. Wanneer de in 2019 berekende jaarruimte wordt gestort in een lijfrenteverzekering of op een lijfrente bankspaarrekening, is dat bedrag aftrekbaar bij de aangifte inkomstenbelasting van 2019. Omdat deze aangifte meestal pas in 2021 wordt gedaan, ontvangt je de uiteindelijke teruggave, het fiscaal voordeel, van het aftrekbare gedeelte van de lijfrente ook pas in de loop van 2021.
Jaarruimte tot AOW leeftijd
De jaarruimte kan voor de laatste keer in aftrek worden gebracht in het jaar waarin je de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt.
Je kunt de jaarruimte dus benutten door extra pensioen op te bouwen door geld te storten op een lijfrente bankspaarrekening. Zo lang het gestorte bedrag niet meer dan de maximale jaarruimte is, mag je dit bedrag aftrekken van je inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. je kunt jaarlijks de jaarruimte berekenen en gebruiken.
Reserveringsruimte
Op het moment dat je een aantal jaren geen gebruik van deze mogelijkheid heeft gemaakt, kunt je de jaarruimte over de afgelopen 7 jaren in één keer gebruiken en storten. Dat wordt de reserveringsruimte genoemd. Je kunt ook na AOW leeftijd nog gebruik maken van de reserveringsruimte.
Jaarruimte vanaf 2021
Vanaf 1 januari 2021 wijzigen er weer een aantal cijfers, getallen en maximale bedragen waardoor de fiscale jaarruimte wordt beperkt, wat als gevolg heeft dat er minder ruimte is om in te leggen op een lijfrente bankspaarrekening.
Zelf je jaarruimte berekenen
Je kunt zelf je jaarruimte berekenen door gebruik te maken van de rekenhulp van de Belastingdienst .
Bron: Belastingdienst
